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收了钱一定需要开具发票吗?不一定!
来源: | 作者:小博 | 发布时间: 2021-10-28 | 22 次浏览 | 分享到:

给个案例


A公司是一家化妆品生产企业B公司的经销商,年底由于销售达到要求,从生产企业那里获得了33.9万元的优惠。


打扰一下:


经销商A在收到厂家的销售回扣后是否应该向经销商B开具发票?


回答:


对于供应商(卖方)给予买方(经销商)的销售折扣,买方不得开具发票,但供应商必须开具红字专用发票。


会计:


您必须从供应商处获得红色印刷的特殊发票,您的公司将抵消成本并转嫁进项税。


贷款:银行存款33.9


贷款:主要业务成本30


应交税费-应交增值税(进项税转入) 3.9


如果以实物形式收到退货:


贷款:库存商品30


应交税费:应交增值税(进项税) 3.9


贷款:主要业务成本30


应交税费-应交增值税(进项税转入) 3.9


政策:


1. 《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定,纳税人销售货物并向买方开具增值税专用发票后,买方在一定时期内购买了一定数量的货物,或者因为市场价格下跌等。原因是卖方给予买方相应的折扣或价格优惠或补偿等折扣,卖方可按照《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。


2、根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)规定:商业企业向供应商收取的各类收入,不开具增值税专用发票。


应扣除的进项税计算公式调整为:


当期应扣除的进项税额=当期获得的退还资金/(1+采购货物适用增值税税率)采购货物适用增值税税率。


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